Aproveite ao máximo as opções de ações do empregado Um plano de opção de estoque de empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se gerenciado adequadamente. Por esse motivo, esses planos serviram há muito tempo como uma ferramenta bem-sucedida para atrair os principais executivos e nos últimos anos se tornaram um meio popular para atrair funcionários não executivos. Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo estoque de funcionários. Compreender a natureza das opções de compra de ações. A tributação e o impacto na renda pessoal são fundamentais para maximizar essa vantagem potencialmente lucrativa. O que é uma opção de compra de ações do empregado Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um montante fixo de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado. Existem duas grandes classificações de opções de compra de ações: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO). As opções de compra de ações não qualificadas diferem das opções de ações de incentivo de duas maneiras. Em primeiro lugar, as OSNs são oferecidas a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos. Em contrapartida, os ISOs são estritamente reservados para funcionários (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento tributário federal especial, enquanto as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável, porque cumprem as regras estatutárias específicas descritas pelo Código da Receita Federal (mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido abaixo). Os planos de NSO e ISO compartilham uma característica comum: eles podem se sentir complexos. As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e pelo Código da Receita Federal. Data de concessão, expiração, aquisição e exercício Para começar, os funcionários geralmente não recebem a total propriedade das opções na data de início do contrato (também conhecido como data de concessão). Eles devem cumprir um cronograma específico conhecido como o cronograma de aquisição de direitos no exercício de suas opções. O cronograma de cobrança começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário pode exercer uma quantidade específica de ações. Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de outorga, mas um ano a partir dessa data, serão entregues 200 ações (o empregado tem o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas). No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido por uma data de validade. Nessa data, o empregador não se reserva mais o direito de seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato. Uma opção de estoque de empregado é concedida a um preço específico, conhecido como o preço de exercício. É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho (chamado elemento de pechincha) e o imposto a pagar no contrato. O elemento de barganha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Imposto sobre as opções de ações do empregado O Internal Revenue Code também possui um conjunto de regras que o proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados sobre seus contratos. A tributação dos contratos de opção de compra de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para opções de ações não qualificadas (NSO): A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado remuneração e é tributado às taxas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado receber 100 ações da Ação A a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é de 50. O elemento de barganha no contrato é (50 - 25) x 1002,500 . Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investidas. A venda da segurança desencadeia outro evento tributável. Se o empregado decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será reportada como um ganho (ou perda) de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto a taxas de imposto de renda ordinárias. Se o empregado decidir vender as ações por ano após o exercício, a venda será reportada como um ganho (ou perda) de capital de longo prazo e o imposto será reduzido. As opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento fiscal especial: a concessão não é uma transação tributável. No entanto, nenhum evento tributável é relatado no exercício, o elemento de pechincha de uma opção de estoque de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações forem vendidas imediatamente depois de serem exercidas, o elemento de barganha é tratado como renda ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital de longo prazo se a seguinte regra for respeitada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data da concessão. Por exemplo, suponha que o estoque A seja concedido em 1º de janeiro de 2007 (100 investidos). O executivo exerce as opções em 1º de junho de 2008. Caso ele ou ela deseje reportar o ganho no contrato como um ganho de capital de longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1º de junho de 2009. Outras Considerações Embora o tempo de estoque Estratégia de opção é importante, existem outras considerações a serem feitas. Outro aspecto fundamental do planejamento de opções de estoque é o efeito que esses instrumentos terão na alocação global de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados. Um funcionário deve estar atento às posições concentradas em qualquer estoque da empresa. A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 (no máximo) do plano de investimento global. Embora você possa se sentir confortável ao investir uma porcentagem maior de seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro se diversificar. Consulte um especialista financeiro e fiscal para determinar o melhor plano de execução para seu portfólio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atractivo. Que melhor maneira de encorajar os funcionários a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta. Na prática, no entanto, o resgate e a tributação desses instrumentos podem ser bastante complicados. A maioria dos funcionários não entende os efeitos tributários de possuir e exercer suas opções. Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e muitas vezes perdem parte do dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se de que vender seu estoque de empregado imediatamente após o exercício induzirá o maior imposto sobre ganhos de capital de curto prazo. Esperar até que a venda se qualifique para o menor imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Números de planos de compra de ações do trabalhador. O que é um plano qualificado 423. Um plano de compra de ações de 423 empregados qualificado permite que os funcionários Lei fiscal dos EUA para comprar ações com desconto a partir do valor justo de mercado sem quaisquer impostos devidos no desconto no momento da compra. Em alguns casos, um período de retenção será exigido para o estoque comprado, a fim de receber o tratamento fiscal de ganhos de capital a longo prazo favorável em uma parte de seus ganhos quando as ações forem vendidas. P. O que é um ESPP não qualificado Um plano de compra de ações de empregado não qualificado geralmente funciona como e está estruturado como um plano 423 qualificado, mas sem o tratamento fiscal preferido para os funcionários. P. Quem é elegível para participar do plano A. Normalmente, todos os funcionários são elegíveis para participar, no entanto, de acordo com as regras do plano, cada empresa pode ter requisitos de elegibilidade únicos. Os funcionários devem ler atentamente os documentos do plano. Além disso, um plano não pode conceder uma concessão a um empregado que possua mais de 5 ou mais do poder de voto ou valor de todas as classes de ações do empregador ou de sua matriz e subsidiárias. P. Como faço para me inscrever em um plano de compra de ações do empregado. Você pode inscrever-se no plano on-line através de Fidelity ou netbenefits. fidelity clicando no link Inscrever ao lado do nome do plano da empresa. Você também pode se inscrever através de um representante da Fidelity durante o período de inscrição aplicável estabelecido pela empresa. O período de inscrição geralmente é de duas a quatro semanas antes do período de oferta. Alguns planos impedem os participantes de matricular-se após o término do período de inscrição e os participantes devem aguardar até o próximo período de oferta para participar do plano. Verifique os documentos do seu plano para confirmar as políticas de inscrição. P. Como faço para usar a conta Fidelity A. Pense em sua Fidelity Account como uma conta de corretagem em tudo que oferece serviços de gerenciamento de caixa, ferramentas de planejamento e orientação, negociação on-line e uma ampla gama de investimentos, como ações, títulos e fundos mútuos. Use sua Conta Fidelity como uma porta de entrada para produtos e serviços de investimento que possam ajudar a atender às suas necessidades. Saber mais. P. O que é um período de oferta A. Um período de oferta é o tempo durante o qual as deduções de folha de pagamento são acumuladas. As ações geralmente são compradas ao abrigo do plano no final deste período de oferta e as ações são depositadas na conta Fidelity dos funcionários. P. Quanto posso contribuir com o meu ESPP A. O valor que você pode contribuir depende do seu plano e também pode estar sujeito aos limites de dólares regulamentares previstos na seção 423 do código tributário. Na maioria dos planos, você pode optar por ter um máximo de 15 e um mínimo de 1 de sua compensação retida em cada período de pagamento (sua empresa estabelecerá o intervalo permitido nos documentos do plano). De acordo com as regras fiscais federais, em um plano qualificado da seção 423, em nenhum caso você pode comprar mais de 25 mil em ações em qualquer ano civil. P. Com que frequência posso alterar minhas deduções de folha de pagamento. As políticas relativas ao número de alterações às deduções de folha de pagamento estão disponíveis nos documentos do plano. Normalmente, os planos só permitem que você aumente ou diminua sua porcentagem de dedução de folha de pagamento ou valor em dólares. Um plano só pode permitir que um número máximo de alterações seja feita por período de oferta. Um plano também pode suspender os participantes do período de oferta se eles reduzirem sua porcentagem para zero. P. Como uma retirada funciona em um ESPP A. Com a maioria dos planos de compra de ações dos empregados, os funcionários podem retirar-se do plano em qualquer momento antes da compra. As retiradas são feitas na Fidelity ou através de um representante. No entanto, os funcionários devem revisar os documentos do plano para determinar as regras que regem as retiradas. P. Se permitido, como posso mudar minha dedução de folha de pagamento A. Depois de efetuar o login na sua conta, selecione ldquoView ou Change Payed Deductionsrdquo na tabela de conteúdo do lado esquerdo. Indique sua mudança de folha de pagamento dentro do ldquoNew Payroll Deductionrdquo e clique em pré-visualizar as deduções de folha de pagamento. P. Quando posso vender minhas ações em um ESPP A. Os empregados geralmente podem vender ações compradas através do plano de compra de ações do empregado em qualquer momento. No entanto, se as ações foram compradas de acordo com um plano da Seção 423, as conseqüências fiscais serão diferentes dependendo de quanto tempo você tenha mantido as ações. Para obter um tratamento fiscal favorável, você deve manter as ações compradas de acordo com um plano da Seção 423 pelo menos um ano após a data de compra e dois anos após a data da concessão. P. Como estou tributado no meu ESPP A. Com os planos de compra de ações do empregado classificados da Secção 423, você não é tributado no momento em que as ações são compradas, somente quando você vende. Dependendo se as ações foram detidas para o período de detenção exigido, uma parte do seu ganho pode ser tributada como ganhos de capital ou como renda ordinária. Para os planos de compra de ações de empregados não qualificados, a diferença entre o valor justo de mercado das ações e o valor que você pagou é tratada e tributada como o spread em uma opção de compra de ações não qualificada, uma vez que a receita e imposto ordinário são devidos na compra. P. A empresa reterá os impostos mediante a venda de ações compradas ao abrigo do plano de compra de ações do empregado. A maioria dos empregadores não reter impostos sobre compras em um plano qualificado da Seção 423. No entanto, o rendimento ordinário reconhecido após uma disposição desqualificadora é uma compensação tributável que o empregador deve reportar no formulário W-2. Em uma compra em um plano de compra de ações do empregado não qualificado, seu empregador será obrigado a reter na parcela tributável da compra. Tempo real Horas após pré-mercado Notícias Citações do resumo das notas citadas Gráficos interativos Configuração padrão Por favor, note que, uma vez que você Faça sua seleção, ela se aplicará a todas as futuras visitas ao NASDAQ. Se, a qualquer momento, você estiver interessado em reverter as nossas configurações padrão, selecione Configuração padrão acima. Se você tiver dúvidas ou encontrar quaisquer problemas na alteração das configurações padrão, envie um email para isfeedbacknasdaq. Confirme a sua seleção: Você selecionou para alterar sua configuração padrão para a Pesquisa de orçamento. Esta será a sua página de destino padrão, a menos que você altere sua configuração novamente ou exclua seus cookies. Tem certeza de que deseja alterar suas configurações. Temos um favor a ser solicitado. 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